test2_【】模纳企業所得稅實行核定征收

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10%，模纳企業所得稅實行核定征收，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税下同) 
，做账2月份銷售收入為2萬元
，老会例分

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元
，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業
 ，如果達到免征增值稅條件時，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，

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